Lohnsteuerjahresausgleich Rechner 2026
SK I–VI · §42b EStGTheoretische Jahres-Lohnsteuer berechnen und mit tatsächlich gezahlter Lohnsteuer vergleichen. Erstattung oder Nachzahlung sofort ermitteln.
Lohnsteuerjahresausgleich berechnen
Steuerklasse
Ledig, geschieden, verwitwet
Summe aller Lohnsteuer-Abzüge aus deinen Gehaltsabrechnungen (Januar–Dezember)
So funktioniert der Lohnsteuerjahresausgleich
Der Arbeitgeber berechnet am Jahresende die theoretisch korrekte Jahres-Lohnsteuer auf Basis des Jahresgesamtbruttos und der Steuerklasse. Da die monatlichen Lohnsteuerbeträge jeweils auf das Monatsgehalt hochgerechnet werden, entsteht oft eine Abweichung – besonders bei Einkommensschwankungen, Sonderzahlungen oder Steuerklassenwechseln.
Wann entsteht eine Erstattung, wann eine Nachzahlung?
Erstattung (zu viel gezahlt)
Nachzahlung (zu wenig gezahlt)
Steuerklassen im Vergleich
Steuerklassen und ihre Freibeträge beim Jahresausgleich
Tipp: Zusätzlich Einkommensteuererklärung abgeben
Der Arbeitgeber-Jahresausgleich berücksichtigt keine Werbungskosten über 1.230 €, keine Sonderausgaben und keine außergewöhnlichen Belastungen. Mit einer freiwilligen Einkommensteuererklärung beim Finanzamt können diese Posten zusätzlich geltend gemacht werden – die durchschnittliche Steuererstattung beträgt rund 1.095 € pro Jahr.
Berechnungsbeispiel: Was der Arbeitgeber im Dezember erstattet
Jahresausgleich entsteht, weil Lohnsteuer jeden Monat auf das hochgerechnete Jahreseinkommen berechnet wird. Wenn das tatsächliche Jahreseinkommen durch Schwankungen niedriger ausfällt, ergibt sich eine Erstattung. Drei typische Szenarien:
| Situation | Jahresbrutto | Theor. korrekte LSt | Tatsächlich gezahlt | Ergebnis |
|---|---|---|---|---|
| SK I, gleichmäßiges Gehalt | 45.000 € | 6.480 € | 6.620 € | + 140 € (Erstattung) |
| SK I, 3 Monate krank (weniger Gehalt) | 36.000 € | 4.310 € | 5.520 € | + 1.210 € (Erstattung) |
| SK I, Gehaltserhöhung ab Juli | 52.000 € | 8.100 € | 7.680 € | − 420 € (Nachzahlung) |
Vereinfacht, ohne SolZ und Kirchensteuer. Theoretische Lohnsteuer nach §42b EStG (Grundtarif 2026, SV-Pauschale 20,15 %, AP 1.230 €). Keine Werbungskosten berücksichtigt – dafür ist die Einkommensteuererklärung nötig.
Vergleich: Jahresausgleich vs. Einkommensteuererklärung
| Merkmal | Arbeitgeber-Jahresausgleich | Einkommensteuererklärung |
|---|---|---|
| Durchführung | Automatisch durch Arbeitgeber | Selbst (oder Steuerberater) |
| Werbungskosten | ✗ Nur Pauschbetrag 1.230 € | ✓ Alle tatsächlichen WK |
| Sonderausgaben | ✗ Nicht berücksichtigt | ✓ Riester, Spenden, Kirchensteuer |
| Auszahlung | Mit Dezembergehalt | Nach Bescheid vom Finanzamt |
| Ø Erstattung | 100–300 € | ≈ 1.095 € (statistisch) |