Question 1

Was ist der Progressionsvorbehalt genau?

Accepted Answer

Der Progressionsvorbehalt (§ 32b EStG) bedeutet: Bestimmte steuerfreie Lohnersatzleistungen wie Elterngeld, ALG I, Krankengeld oder Kurzarbeitergeld werden zwar selbst nicht besteuert – sie erhöhen aber den Steuersatz, der auf dein reguläres Einkommen angewendet wird. Das Finanzamt berechnet eine fiktive Steuer auf die Summe aus regulärem Einkommen und der steuerfreien Leistung, ermittelt daraus den Durchschnittssteuersatz und wendet diesen höheren Satz dann auf dein tatsächliches Einkommen an. Ergebnis: Du zahlst mehr Einkommensteuer als ohne die Leistung, obwohl du die Leistung selbst nicht versteuern musst.

Question 2

Welche Leistungen unterliegen dem Progressionsvorbehalt?

Accepted Answer

Dem Progressionsvorbehalt unterliegen: Arbeitslosengeld I (ALG I), Elterngeld (über Sockelbetrag 300 €, nur der übersteigende Teil), Krankengeld, Kurzarbeitergeld, Mutterschaftsgeld (soweit über 13 €/Tag), Insolvenzgeld, Übergangsgeld, Verdienstausfallentschädigung nach dem Infektionsschutzgesetz. Nicht dem Progressionsvorbehalt unterliegen: Kindergeld, Elterngeld bis 300 € (Sockelbetrag), Wohngeld, Sozialhilfe, Bürgergeld, Pflegegeld. Wichtig: Durch diese Leistungen kann es trotz steuerfreier Zahlungen zu einer unerwarteten Steuernachzahlung kommen – daher empfiehlt sich immer eine Steuererklärung in diesen Jahren.

Question 3

Wie viel Mehrsteuer verursacht Elterngeld in 2026?

Accepted Answer

Das hängt von deinem regulären Einkommen und der Höhe des Elterngeldes ab. Beispiel: 42.000 € Jahresbrutto, 6.000 € Elterngeld. Ohne Progressionsvorbehalt: ca. 7.200 € EST. Mit Progressionsvorbehalt: ca. 7.800 € EST. Mehrsteuer: ca. 600 €. Je höher dein Grenzsteuersatz und je höher das Elterngeld, desto größer die Mehrsteuer. Bei sehr geringem Einkommen oder niedrigem Elterngeld kann die Mehrsteuer gegen null gehen. Nutze unseren Rechner oben für deine individuelle Berechnung. Da das Elterngeld auf das Nettoeinkommen der letzten 12 Monate basiert, lohnt sich ohnehin eine genaue Planung schon vor der Geburt.

Question 4

Muss ich eine Steuererklärung machen, wenn ich Elterngeld oder ALG bezogen habe?

Accepted Answer

Ja – wenn du im betreffenden Jahr Lohnersatzleistungen bezogen hast, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen, bist du in der Regel zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet (§ 46 Abs. 2 Nr. 1 EStG), sofern die Leistungen 410 € im Jahr übersteigen. Die Abgabefrist ist der 31. Juli des Folgejahres (mit Steuerberater: Ende Februar des übernächsten Jahres). Das Finanzamt erfährt automatisch von den Leistungen, weil Jobcenter, Rentenversicherung und Krankenkassen die Zahlungen elektronisch melden. Wer keine Erklärung abgibt, riskiert eine automatische Schätzung durch das Finanzamt und mögliche Säumniszuschläge.

Progressionsvorbehalt Rechner 2026

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Häufige Fragen zum Progressionsvorbehalt

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